admin November 15, 2019

आयकर विभाग ने धारा 10 एवं 11 में ट्रस्ट या संस्था द्वारा छूट लेने के लिए गाइडलाइंस जारी की है जिसको बड़े ध्यान से समझ लीजिए अन्यथा आप की छूट अस्वीकृत करके आय पर टैक्स लगा दिया जाएगा

1. आयकर का रिटर्न ITR 7 ऑडिट रिपोर्ट फॉर्म 10B / 10BB के साथ निर्धारित समय में ही भरे
2. अगर आपको benefit of deemed application under Section 11(1)  क्या लेना है तो Form -9A को भी धारा 139(1) में निर्धारित ड्यू डेट से पहले भरें
3. अगर आपको benefit of accumulation under Section-11(2) लेना है तो भी धारा 139(1) में  निर्धारित ड्यू डेट से पहले भरे
4. अगर आप 12A या 12  AA मैं रजिस्टर्ड है तो आप धारा 10 में कोई भी छूट शिवाय 10(1) या 10(23C) नहीं ले सकते हैं इसलिए कभी भी आयकर का रिटर्न भरते समय उपरोक्त छूट के अलावा कोई भी छूट धारा 10, 10A, 10AA, 13A, 13B या चैप्टर VIA में क्लेम नहीं करें
5. अगर कोई स्कूल या अन्य प्रोजेक्ट ट्रस्ट या संस्था अपने चैरिटेबल प्रपोज जिसका उल्लेख “Any other object of general public utility” मे  है और वह एक्टिविटी ट्रेड कॉमर्स और बिजनेस और सर्विसेज जिनका उल्लेख धारा 2(15) के proviso मैं किया गया है तो आयकर विवरण की Schedule Part-A Other details में उस से प्राप्त आय का विवरण उसके प्रतिशत के साथ जरूर दे ध्यान रहे कोई भी आय धारा 11(1B), Section-11(3), Section-12(2) and Section-13 मैं प्रदर्शित की जाती है उस पर धारा 11 में कोई छूट नहीं दी जाती इसलिए यह आय सारे खर्चे (income applied) को घटाने के बाद ही दिखाएं
6. कृपया Schedule Part A General मे आप जो स्कूल या अन्य प्रोजेक्ट या इंस्टिट्यूशन चला रहे हैं उसके बारे में पूरा विवरण जरूर दें उसके साथ रजिस्ट्रेशन एवं कोई अप्रूवल ली हो तो उसका विवरण भी जरूर दें
7. धारा 10 में छूट लेने के लिए drop down list of “Section under which exemption claimed” में से सेक्शन यह सब सेक्शन का सिलेक्शन करे
8. Part BTI मैं जितना राशि का exemption क्लेम किया है उतना appropriate row में  जरूर दिखाए
9. धारा 10(23C)(iiiad)/(iiiae) मैं अगर आप कोई झूठ ले रहे हैं तो Schedule Part-A General मे कुल साल भर की प्राप्ति  जरूर दिखाएं ध्यान रहे अगर यह एक करोड़ से ज्यादा है तो आपको उपरोक्त धारा में छूट नहीं मिलेगी
10. धारा 10 में छूट लेने के लिए कृपया यह जरूर दिखाएं कि आप यह रिटर्न किस धारा 139(4C) or 139(4D) or 139(4E) or 139(4F) मे भर रहे हैं

संबंधित पूरा सर्कुलर इस प्रकार है
*Guidelines issued by CPC for claiming Exemption u/s 10 & 11*

As per the provisions of Income Tax Act, the exemption of income under sections 10 and 11 is governed by certain statutory conditions and procedures. In order to assist you in complying with these conditions and procedures, your attention is drawn to the following with a request to keep them in mind while filing Income tax return in ITR-7.

It is possible that some of the claims made under these sections may have been disallowed during processing for the below mentioned reasons and in certain cases may be rectifiable by suitable corrections in the data reported in ITR-7.

Claiming exemption under Section-11 – necessary pre-requisites for accurate processing of the ITR

From the Assessment Year 2018-19 onwards, the return of income in prescribed Form i.e ITR-7 has to be e-filed on before the due date mentioned under section 139(1). Moreover, the Audit report in Form-10B has to be e-filed along with the return.For claiming the benefit of deemed application under Section 11(1), the Form-9A has to be e-filed before due date mentioned under Section 139(1).For claiming the benefit of accumulation under Section-11(2), the Form-10 has to be e-filed before due date mentioned under Section 139(1).If the trust or institution is registered under Section 12A or 12AA, no exemption under Section 10 [other than Section 10(1) and 10(23C)] is allowable. Therefore, do not make any claim of exemption under other sub-sections of Section 10 or Section 10A /10AA or Section 13A or Section 13B or deductions under Chapter VIA.If in any of the projects/institutions run by the trust, one of the charitable purpose is “Any other object of general public utility” and the activity is in the nature of trade, commerce or business or service as referred to in proviso to Section 2(15), then provide the aggregate annual receipts from such activity and its percentage in Schedule Part-A Other details.Any income declared under Section-11(1B), Section-11(3), Section-12(2) and Section-13 is fully taxable without allowing any exemption under Section-11. Hence, before entering the details against these sections please ensure that any income which is already applied towards the objectives is not entered here.In order to claim exemption under section 11, all incomes must be entered first in Schedule-AI.The details of projects/institutions run by trust and details of Registrations or Approvals have to be necessarily provided in Schedule Part A General.

Claiming exemption under Section-10 – necessary pre-requisites for accurate processing of the ITR

If the trust or institution is registered u/s 12A/12AA, no exemption other than Section 10(1) and 10(23C) is allowable.From the Assessment Year 2018-19 onwards, to claim exemption under section-10(23C)(iv)/(v)/(vi)/(via), the return of income in prescribed Form i.e ITR-7 is to be e-filed on before the due date mentioned under section 139(1). Moreover, the Audit report in Form-10BB has to be e-filed along with the return.To claim exemption under Section-10 please select the applicable sub-section/sub-clause of Section 10 [or others] in drop down list of “Section under which exemption claimed” in “Details of projects/institutions run by you” in Part A-General (1).The amount of exemption to be claimed under Section-10 has to be entered in the appropriate row provided in Part-BTI.To claim exemption u/s 10(23C)(iiiad)/(iiiae), the details of aggregate annual receipts have to be provided in Schedule Part-A General. If the aggregate annual receipts is more than Rs.1 Crore then the exemption under section-10(23C)(iiiad)/(iiiae) is not allowed.Please select the correct section under which return is furnished like 139(4C) or 139(4D) or 139(4E) or 139(4F) to claim exemption under other sub-sections of Section-10

Yours Sincerely
Amrit Raj Singh

Deputy Director of Income Tax,
Centralized Processing Center (CPC), Bengaluru